Thuế thu nhập cá nhân từ nhận thừa kế, quà tặng

Kể từ ngày 01/7/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực. Theo đó, quy định về thuế đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng về cơ bản vẫn được kế thừa từ pháp luật hiện hành, tuy nhiên có điều chỉnh về mức thu nhập chịu thuế.

Trong thực tiễn, thu nhập từ thừa kế, quà tặng là loại thu nhập phát sinh khá phổ biến, đặc biệt trong các giao dịch chuyển giao tài sản giữa cá nhân. Vì vậy, việc nắm rõ nghĩa vụ thuế là cần thiết để hạn chế rủi ro pháp lý.

Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn đọc hiểu rõ khi nào phải nộp thuế, cách tính thuế và các trường hợp được miễn thuế đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng.

1. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng

Khoản 9 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng bao gồm:

Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và các tài sản phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

2. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng đối với cá nhân cư trú

2.1. Căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng

Theo Điều 18 Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định: Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng của cá nhân cư trú được xác định bằng:

Thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 10%.

Trong đó:

– Thu nhập tính thuế từ nhận thừa kế, quà tặng là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 20 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh.

2.2. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế

Theo khoản 3 Điều 18 Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định thời điểm xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng như sau:

– Đối với thu nhập từ nhận thừa kế là thời điểm người nộp thuế nhận được thừa kế;

– Đối với thu nhập từ nhận quà tặng là thời điểm tổ chức, cá nhân tặng cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.

3. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng của cá nhân không cư trú

Điều 26 Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định:

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng của cá nhân không cư trú được xác định bằng phần giá trị vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần nhận thừa kế, quà tặng tại Việt Nam nhân (x) với thuế suất 10%.

– Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng của cá nhân không cư trú là thời điểm tổ chức, cá nhân tại Việt Nam trả thu nhập cho cá nhân không cư trú hoặc thời điểm cá nhân không cư trú nhận được thu nhập.

4. Trường hợp nào được miễn thuế thu nhập cá nhân

Khoản 1 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về thu nhập được miễn thuế, như sau:

“1. Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

…”

Như vậy, thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau được miễn thuế thu nhập cá nhân.

5. Kết luận

Trên cơ sở Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ 01/7/2026, thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là một trong những khoản thu nhập có phát sinh nghĩa vụ thuế. Việc nắm rõ quy định về đối tượng chịu thuế, cách tính thuế và các trường hợp được miễn sẽ giúp cá nhân chủ động tuân thủ pháp luật, đồng thời hạn chế các rủi ro pháp lý trong quá trình nhận và chuyển giao tài sản.

Trên đây là bài viết của Hãng Luật Bạch Tuyết về chủ đề “Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng 2026” dựa trên quy định pháp luật hiện hành. Nội dung không phải là ý kiến tư vấn pháp lý cho một trường hợp cụ thể. Các quy định pháp luật được trích dẫn có hiệu lực tại thời điểm đăng tải, tuy nhiên có thể đã được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế sau đó. Vì vậy, Quý khách hàng nên tham khảo ý kiến chuyên gia trước khi áp dụng vào tình huống thực tế.

Nếu có thắc mắc gì liên quan đến chủ đề trên hoặc vướng mắc ở các lĩnh vực pháp lý khác, Quý Khách hàng liên hệ với chúng tôi thông qua thông tin sau:

THÔNG TIN LIÊN HỆ

– Địa chỉ:

+ Trụ sở chính: 1132 Lê Đức Thọ, phường An Hội Đông, Thành phố Hồ Chí Minh

+ Chi nhánh 1: 529/122 Huỳnh Văn Bánh, phường Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh.

+ Chi nhánh 2: Tầng 3, 56 Bùi Thiện Ngộ, phường Nam Nha Trang, tỉnh Khánh Hòa.

– Số điện thoại: 094.994.0303, 098.743.1347 hoặc 0376019226

– Fanpage:

+ Hãng Luật Bạch Tuyết:

https://www.facebook.com/Hangluatbachtuyet

+ Hãng Luật Bạch Tuyết – Chi nhánh Phú Nhuận:

https://www.facebook.com/profile.php?id=100092749191747

+ Hãng Luật Bạch Tuyết – CN Nha Trang: