Thu nhập từ đầu tư vốn và thu nhập từ chuyển nhượng vốn là các loại thu nhập phổ biến trong hoạt động đầu tư, kinh doanh, đồng thời cũng là lĩnh vực thường phát sinh nhiều vướng mắc trong quá trình áp dụng pháp luật thuế.
Trên cơ sở đó, Hãng Luật Bạch Tuyết xin giới thiệu đến bạn đọc bài viết với chủ đề: “Thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn và chuyển nhượng vốn năm 2026”, được xây dựng dựa trên các quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2026). Bài viết nhằm cung cấp cái nhìn hệ thống, cập nhật những nội dung pháp lý cần thiết, qua đó hỗ trợ bạn đọc trong quá trình tìm hiểu và áp dụng quy định pháp luật liên quan.
I. Thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn
Theo quy định tại Khoản 3, Khoản 4 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn bao gồm các khoản thu nhập sau:
1. Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn, bao gồm:
- Tiền lãi cho vay;
- Lợi tức cổ phần;
- Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác.
2. Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn, bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế;
- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.
II. Thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn đối với cá nhân cư trú
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ đầu tư vốn
Theo quy định tại Điều 12 Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2025, Thuế TNCN đối với thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân cư trú được xác định như sau:
Thu nhập tính thuế (x) thuế suất 5%
- Trong đó: Thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn là tổng số các khoản thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn quy định tại khoản 3 Điều 3 của Luật Thuế TNCN 2025 (Mục I.1 nêu trên) mà người nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.
2. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Theo quy định tại Điều 13 Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2025, Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn của cá nhân cư trú được xác định như sau:
2.1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn được xác định bằng:
(1) Thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 20% theo từng lần chuyển nhượng.
Thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn được xác định bằng:
Giá chuyển nhượng trừ (-) đi giá mua và các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
(2) Trường hợp không xác định được giá mua và các chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng vốn thì thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn được xác định như sau: Giá chuyển nhượng nhân (x) với thuế suất 2%.
2.2. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán:
Giá chuyển nhượng nhân (x) với thuế suất 0,1% theo từng lần chuyển nhượng
2.3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm giao dịch hoàn thành theo quy định của pháp luật
III. Thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn đối với cá nhân không cư trú
1. Thu nhập từ đầu tư vốn
Căn cứ theo Điều 22 Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2025, đối với trường hợp của cá nhân không cư trú thì thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ đầu tư vốn được xác định như sau:
Tổng số thu nhập mà cá nhân không cư trú nhận được từ việc đầu tư vốn vào tổ chức, cá nhân tại Việt Nam nhân (x) với thuế suất 5%.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm tổ chức, cá nhân tại Việt Nam trả thu nhập cho cá nhân không cư trú hoặc thời điểm cá nhân không cư trú nhận được thu nhập.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Theo quy định tại Điều 23 Luật Thuế TNCN 2025, thuế thu nhập cá nhân của cá nhân không cư trú đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn được xác định như sau:
2.1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn được xác định bằng:
(1) Thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 20% theo từng lần phát sinh, không phân biệt việc chuyển nhượng được thực hiện tại Việt Nam hay tại nước ngoài.
Thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn được xác định bằng:
Giá chuyển nhượng trừ (-) đi giá mua và các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn tại tổ chức, cá nhân Việt Nam.
(2) Trường hợp không xác định được giá mua và các chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng vốn thì thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn được xác định bằng:
Giá chuyển nhượng phần vốn tại tổ chức, cá nhân Việt Nam nhân (x) với thuế suất 2%.
2.2. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán:
Giá chuyển nhượng nhân (x) với thuế suất 0,1%.
2.3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế của thu nhập từ chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú là thời điểm giao dịch hoàn thành theo quy định của pháp luật.
IV. KẾT LUẬN
Việc nắm vững quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ đầu tư vốn và chuyển nhượng vốn không chỉ giúp cá nhân tuân thủ đúng nghĩa vụ thuế mà còn góp phần hạn chế rủi ro pháp lý trong hoạt động đầu tư, kinh doanh.
Trên đây là bài viết của Hãng Luật Bạch Tuyết về chủ đề “Thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn năm 2026” dựa trên quy định của pháp luật hiện hành. Nội dung không phải là ý kiến tư vấn pháp lý cho một trường hợp cụ thể. Các quy định pháp luật được trích dẫn có hiệu lực tại thời điểm đăng tải, tuy nhiên, có thể đã được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế sau đó. Vì vậy, Quý khách hàng nên tham khảo ý kiến chuyên gia trước khi áp dụng vào tình huống thực tế.
Nếu Quý khách hàng có thắc mắc liên quan đến chủ đề trên hoặc cần tư vấn pháp lý trong các lĩnh vực khác, vui lòng liên hệ với Hãng Luật Bạch Tuyết theo thông tin sau:
THÔNG TIN LIÊN HỆ:
Trụ sở chính: 1132 Lê Đức Thọ, phường An Hội Đông, Thành phố Hồ Chí Minh.
Fanpage: Hãng Luật Bạch Tuyết
Tel: 0986 797 648
Chi nhánh 1: 529/122 Huỳnh Văn Bánh, phường Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh.
Fanpage: Hãng Luật Bạch Tuyết – Chi nhánh Phú Nhuận
Tel: 0376 019 226
Chi nhánh 2: Tầng 3, 56 Bùi Thiện Ngộ, phường Nam Nha Trang, tỉnh Khánh Hòa.
Fanpage: Hãng Luật Bạch Tuyết – Chi nhánh Nha Trang
Tel: 0971 926 781
Mail: luatbachtuyet@gmail.com
Website: https://hangluatbachtuyet.com/
Tik.tok: Hãng Luật Bạch Tuyết (@hang.luat.bach.tuyet) | TikTok
________________________________________
BÀI VIẾT LIÊN QUAN: