Bên cạnh thu nhập từ tiền lương hoặc hoạt động kinh doanh, nhiều cá nhân hiện nay còn có thêm thu nhập từ những nguồn khác như thu nhập từ trúng thưởng, thu nhập từ việc sáng tạo ra sản phẩm trí tuệ hoặc cho phép người khác sử dụng mô hình kinh doanh của mình.
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ ngày 01/7/2026 có quy định cụ thể về việc xác định thu nhập chịu thuế đối với các khoản thu nói trên, đồng thời quy định rõ mức thuế suất, căn cứ tính thuế cũng như trách nhiệm của người nộp thuế.
Việc tìm hiểu các quy định thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng, bản quyền và nhượng quyền thương mại sẽ giúp bạn chủ động hơn trong việc quản lý tài chính và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng
Khoản 6 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, quy định các loại thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng, bao gồm:
– Trúng thưởng xổ số;
– Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại;
– Trúng thưởng trong các hình thức đặt cược;
– Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác, trừ trúng thưởng trong casino.
1.1. Đối với cá nhân cư trú
Điều 15 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định thuế thu nhập cá nhân (“TNCN”) đối với thu nhập từ trúng thưởng của cá nhân cư trú như sau:
| Thuế TNCN phải nộp | = | Thu nhập tính thuế | x | Thuế suất 10% |
– Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 20 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng.
– Thời điểm xác định thu nhập tính thuế: là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
1.2. Đối với cá nhân không cư trú
Điều 26 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng của cá nhân không cư trú được xác định:
| Thuế TNCN phải nộp | = | Phần giá trị vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng tại Việt Nam | x | Thuế suất 10% |
– Thời điểm xác định thu nhập tính thuế: là thời điểm tổ chức, cá nhân tại Việt Nam trả thu nhập cho cá nhân không cư trú hoặc thời điểm cá nhân không cư trú nhận được thu nhập.
2. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền bản quyền
Khoản 7 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, quy định các loại thu nhập chịu thuế từ tiền bản quyền, bao gồm:
– Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ;
– Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.
2.1. Đối với cá nhân cư trú
Điều 16 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền bản quyền của cá nhân cư trú như sau:
| Thuế TNCN phải nộp | = | Thu nhập tính thuế | x | Thuế suất 5% |
– Thu nhập tính thuế từ tiền bản quyền là phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được khi chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo từng hợp đồng.
– Thời điểm xác định thu nhập tính thuế: là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
2.2. Đối với cá nhân không cư trú
Khoản 1 Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền bản quyền của cá nhân không cư trú được xác định:
| Thuế TNCN phải nộp | = | Phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng theo từng hợp đồng chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ tại Việt Nam | x | Thuế suất 5% |
– Thời điểm xác định thu nhập tính thuế: là thời điểm tổ chức, cá nhân tại Việt Nam trả thu nhập cho cá nhân không cư trú hoặc thời điểm cá nhân không cư trú nhận được thu nhập.
3. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhượng quyền thương mại
3.1. Đối với cá nhân cư trú
Điều 17 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhượng quyền thương mại của cá nhân cư trú được tính:
| Thuế TNCN phải nộp | = | Thu nhập tính thuế | x | Thuế suất 5% |
– Thu nhập tính thuế từ nhượng quyền thương mại là phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng hợp đồng nhượng quyền thương mại.
– Thời điểm xác định thu nhập tính thuế: là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
3.2. Đối với cá nhân không cư trú
Khoản 2 Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhượng quyền thương mại của cá nhân không cư trú được xác định:
| Thuế TNCN phải nộp | = | Phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng theo từng hợp đồng nhượng quyền thương mại tại Việt Nam | x | Thuế suất 5% |
– Thời điểm xác định thu nhập tính thuế: là thời điểm tổ chức, cá nhân tại Việt Nam trả thu nhập cho cá nhân không cư trú hoặc thời điểm cá nhân không cư trú nhận được thu nhập.
*Lưu ý: Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực 01/7/2026 trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Bài viết trên được Hãng Luật Bạch Tuyết biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo về chủ đề “Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại 2026”. Nội dung không phải là ý kiến tư vấn pháp lý cho một trường hợp cụ thể. Các quy định pháp luật được trích dẫn có hiệu lực tại thời điểm đăng tải, tuy nhiên có thể đã được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế sau đó. Vì vậy, Quý khách hàng nên tham khảo ý kiến chuyên gia trước khi áp dụng vào tình huống thực tế.
Nếu Quý khách hàng có thắc mắc liên quan đến chủ đề trên hoặc cần tư vấn pháp lý trong các lĩnh vực khác, vui lòng liên hệ với Hãng Luật Bạch Tuyết theo thông tin sau:
THÔNG TIN LIÊN HỆ:
Trụ sở chính: 1132 Lê Đức Thọ, phường An Hội Đông, Thành phố Hồ Chí Minh
Fanpage: Hãng Luật Bạch Tuyết
Tel: 0986 797 648
Chi nhánh 1: 529/122 Huỳnh Văn Bánh, phường Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh
Fanpage: Hãng Luật Bạch Tuyết – Chi nhánh Phú Nhuận
Tel: 0376 019 226
Chi nhánh 2: Tầng 3, 56 Bùi Thiện Ngộ, phường Nam Nha Trang, tỉnh Khánh Hòa
Fanpage: Hãng Luật Bạch Tuyết – CN Nha Trang
Tel: 0971 926 781
Email: luatbachtuyet@gmail.com
Website: Hãng Luật Bạch Tuyết
Tik tok: Luật sư Nha Trang
BÀI VIẾT LIÊN QUAN:
- Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân 2026
- Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh 2026
- Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công 2026